{"id":23,"date":"2026-06-25T12:53:27","date_gmt":"2026-06-25T12:53:27","guid":{"rendered":"https:\/\/hoge.gg\/fr\/crypto-tax-eu-2026\/"},"modified":"2026-06-25T12:53:27","modified_gmt":"2026-06-25T12:53:27","slug":"crypto-tax-eu-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hoge.gg\/fr\/crypto-tax-eu-2026\/","title":{"rendered":"Fiscalit\u00e9 crypto pour les r\u00e9sidents de l\u2019UE \u2014 ce qui a chang\u00e9 en 2026"},"content":{"rendered":"\r\n

Le 1er janvier 2026, la directive DAC8<\/a> (Directive du Conseil 2023\/2226) est devenue op\u00e9rationnelle dans tous les 27 \u00c9tats membres de l’UE. \u00c0 compter de cette date, chaque fournisseur de services d’actifs crypto autoris\u00e9 \u2014 chaque MiCA-CASP, chaque EMI \u00e9mettant une stablecoin, chaque \u00e9change centralis\u00e9 offrant des services aux r\u00e9sidents de l’UE \u2014 doit collecter, conserver et transmettre annuellement \u00e0 l’autorit\u00e9 fiscale de l’\u00c9tat d’origine un ensemble de donn\u00e9es d\u00e9fini pour chaque utilisateur : informations d’identification, r\u00e9sidence, historique complet des transactions, passerelles en monnaie fiduciaire et balances de fin d’ann\u00e9e par actif. Les donn\u00e9es sont ensuite \u00e9chang\u00e9es entre les \u00c9tats membres selon l’infrastructure DAC existante. Le premier cycle de d\u00e9claration se termine le 31 janvier 2027 pour les activit\u00e9s de l’ann\u00e9e civile 2026.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Il est en jeu la fin de la confidentialit\u00e9 pratique pour les avoirs crypto dans l’UE. Avant DAC8, les autorit\u00e9s fiscales d\u00e9pendaient de d\u00e9clarations volontaires et de demandes d’information occasionnelles aupr\u00e8s de Coinbase ou Kraken. D\u00e8s 2026, les donn\u00e9es arrivent automatiquement, \u00e0 grande \u00e9chelle, dans un format structur\u00e9 qui peut \u00eatre recoup\u00e9 avec les d\u00e9clarations d’imp\u00f4t sur le revenu. En pratique, cela signifie qu’un utilisateur qui n’a pas d\u00e9clar\u00e9 ses gains crypto les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes devrait recevoir un avis d’incoh\u00e9rence dans les 6 \u00e0 12 mois suivant le premier cycle DAC8. Cet article pr\u00e9sente le traitement fiscal principal dans les juridictions majeures, les m\u00e9canismes de d\u00e9claration DAC8, le calendrier des changements li\u00e9s \u00e0 MiCA et les \u00e9tapes de conformit\u00e9 pratiques pour 2026.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

DAC8 : quoi est d\u00e9clar\u00e9 et \u00e0 qui<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n

DAC8 est la transposition de l’UE du Cadre de d\u00e9claration des actifs crypto<\/a> (CARF) de l’OCDE. L’entit\u00e9 d\u00e9clarante est le Fournisseur de services d’actifs crypto d\u00e9clarant (RCASP) \u2014 d\u00e9fini pour inclure les CASP autoris\u00e9s sous MiCA, ainsi que toute entit\u00e9 non-UE qui sollicite des clients r\u00e9sidents de l’UE. L’utilisateur d\u00e9clarable est tout individu r\u00e9sident de l’UE ou personne contr\u00f4lante d’une entit\u00e9. Les donn\u00e9es d\u00e9clarables couvrent : nom, adresse, num\u00e9ro d’identification fiscale, date de naissance, produits bruts et nombre d’unit\u00e9s pour chaque transaction d\u00e9clarable, le co\u00fbt de base si le RCASP le conna\u00eet, et la balance globale de fin d’ann\u00e9e par actif.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Les transactions d\u00e9clarables incluent les \u00e9changes crypto-vers-fiduciaire, crypto-vers-crypto, les paiements aux commer\u00e7ants et les transferts vers ou depuis des portefeuilles que le RCASP ne contr\u00f4le pas. Cette derni\u00e8re cat\u00e9gorie est significative : la r\u00e9glementation exige que la plateforme d\u00e9clare l’adresse de destination (si connue) et une cat\u00e9gorisation du transfert lorsque l’utilisateur effectue un retrait vers une garde personnelle. L’autorit\u00e9 fiscale de l’\u00c9tat d’origine transmet ensuite les donn\u00e9es aux autres \u00c9tats membres de l’UE o\u00f9 l’utilisateur a une pr\u00e9sence fiscale, selon l’infrastructure DAC existante. Le premier \u00e9change se fait avant le 30 septembre 2027 pour les donn\u00e9es de 2026.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Traitement fiscal principal par pays<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n

Le flux de donn\u00e9es DAC8 est uniforme ; le traitement fiscal qu’il alimente n’est pas. Chaque \u00c9tat membre conserve sa comp\u00e9tence nationale sur la fiscalit\u00e9 crypto. Les quatre plus grandes \u00e9conomies (Allemagne, France, Italie, Espagne) et trois juridictions \u00e0 faible fiscalit\u00e9 souvent cit\u00e9es (Portugal, Malte, Chypre) ont toutes actualis\u00e9 leurs r\u00e8gles entre 2023 et 2026. Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente la position principale au 1er janvier 2026.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Pays<\/th>Taux principal (gains en capital sur la vente)<\/th>Exemption par p\u00e9riode de d\u00e9tention<\/th>Autorit\u00e9 (AMF)<\/th><\/tr><\/thead>
Allemagne<\/td>Taux d’imposition marginal (0-45%) si d\u00e9tenu < 1 an ; 0% si d\u00e9tenu > 1 an<\/td>Oui \u2014 1 an (pas d’imp\u00f4t)<\/td>Bundesfinanzministerium<\/td><\/tr>
France<\/td>30% fixe (PFU\/imp\u00f4t fixe), ou progressif en cas d’option<\/td>Non<\/td>DGFiP<\/td><\/tr>
Italie<\/td>26% sur les gains en capital (2026) ; exemption annuelle de 2 000 EUR<\/td>Non<\/td>Agenzia delle Entrate<\/td><\/tr>
Espagne<\/td>Progressif 19%-30% (taux revenus de l’\u00e9pargne, >300 000 EUR = 30%)<\/td>Non<\/td>Agencia Tributaria (Mod\u00e8le 721)<\/td><\/tr>
Portugal<\/td>28% si d\u00e9tenu < 365 jours ; 0% si d\u00e9tenu > 365 jours (gains en capital)<\/td>Oui \u2014 1 an<\/td>Autoridade Tribut\u00e1ria<\/td><\/tr>
Pays-Bas<\/td>Box 3 \u2014 rendement pr\u00e9sum\u00e9 6,04% \u00d7 36% imp\u00f4t sur la richesse effectif<\/td>Non, mais base d’imp\u00f4t sur la richesse<\/td>Belastingdienst<\/td><\/tr>
Malte<\/td>0% sur les d\u00e9tentions longues (investissement) ; 35% si activit\u00e9 de trading<\/td>Test d’activit\u00e9 plut\u00f4t que test de temps<\/td>Commissioner for Tax and Customs<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
Traitement principal des gains en capital crypto, 1er janvier 2026. Sources : bundesfinanzministerium.de, impots.gouv.fr, agenziaentrate.gov.it, info.portaldasfinancas.gov.pt, agenciatributaria.es.<\/figcaption><\/figure>\r\n\r\n\r\n\r\n

Allemagne : la r\u00e8gle d’un an survit<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n

La r\u00e8gle de vente priv\u00e9e allemande \u00a723 EStG reste le r\u00e9gime le plus favorable pour les d\u00e9tenteurs longue dur\u00e9e dans les grandes \u00e9conomies. Les crypto d\u00e9tenues plus d’un an sont vendues sans imp\u00f4t ; vendues dans l’ann\u00e9e, le gain est tax\u00e9 au taux d’imposition marginal du d\u00e9tenteur (0-45%, plus la cotisation de solidarit\u00e9 et l’imp\u00f4t religieux si applicable). La circulaire BMF de 2022<\/a>, r\u00e9affirm\u00e9e par le BMF en f\u00e9vrier 2025, a confirm\u00e9 que le staking et le lending ne prolongent pas la p\u00e9riode de d\u00e9tention \u00e0 dix ans (une position pr\u00e9c\u00e9demment argu\u00e9e dans le projet de 2018). L’exemption annuelle (Freigrenze) pour les ventes priv\u00e9es est de 1 000 EUR depuis 2024.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

En pratique, cela signifie qu’un r\u00e9sident allemand ayant d\u00e9tenu du bitcoin depuis janvier 2025 peut le vendre sans imp\u00f4t d\u00e8s janvier 2026, quelle que soit la taille, si l’activit\u00e9 ne rel\u00e8ve pas du \u00ab trading commercial \u00bb selon \u00a715 EStG. La vision du BMF sur le trading commercial est sp\u00e9cifique aux faits mais n\u00e9cessite g\u00e9n\u00e9ralement des trades fr\u00e9quents, de l’effet de levier, une structure professionnelle et un capital important \u2014 un investisseur buy-and-hold n’est presque jamais concern\u00e9. Les donn\u00e9es DAC8 seront toujours d\u00e9clar\u00e9es ; l’autorit\u00e9 fiscale allemande verra la vente mais appliquera la r\u00e8gle d’un an lors du traitement de la d\u00e9claration.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

France : r\u00e9gime PFU et formulaire Mod\u00e8le 2086<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n

La France applique le Pr\u00e9l\u00e8vement Forfaitaire Unique de 30% (12,8% d’imp\u00f4t sur le revenu + 17,2% de contributions sociales) aux ventes crypto par les individus qualifi\u00e9s d’investisseurs \u00ab occasionnels \u00bb. La loi de finances de 2023 a \u00e9tendu l’option d’opter pour l’imp\u00f4t sur le revenu progressif, favorable uniquement aux d\u00e9clarants \u00e0 faible revenu. Chaque vente taxable doit \u00eatre d\u00e9clar\u00e9e sur le formulaire 2086 avec le gain calcul\u00e9 selon une r\u00e8gle de co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 par portefeuille \u2014 la loi fiscale fran\u00e7aise impose une formule sp\u00e9cifique traitant l’ensemble du portefeuille comme un seul livre.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Le trading habituel \u2014 d\u00e9fini par la fr\u00e9quence, la complexit\u00e9 et l’utilisation de l’effet de levier \u2014 est tax\u00e9 comme activit\u00e9 commerciale (BIC) \u00e0 des taux progressifs plus les contributions sociales, avec d\u00e9duction totale des pertes de trading contre d’autres revenus BIC. L’arr\u00eat de 2025 du Conseil d’\u00c9tat dans Aff. n\u00b0 481.105<\/em> a pr\u00e9cis\u00e9 que les r\u00e9compenses de staking sont tax\u00e9es au moment de la r\u00e9ception \u00e0 la valeur du march\u00e9, comme des profits non commerciaux (BNC), puis le co\u00fbt de base des tokens stak\u00e9s est r\u00e9initialis\u00e9. Les \u00e9changes crypto-vers-crypto sont des ventes taxables.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Italie et Espagne : les nouvelles obligations de d\u00e9claration<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n

La loi de budget italienne de 2023 a introduit un taux de 26% sur les gains en capital crypto effectif depuis 2023 avec une exemption annuelle de 2 000 EUR. La loi de budget de 2025 (loi 207\/2024) a confirm\u00e9 le taux de 26% mais \u00e9limin\u00e9 une augmentation propos\u00e9e \u00e0 33% qui avait \u00e9t\u00e9 \u00e9voqu\u00e9e lors de la phase de projet. Les d\u00e9tenteurs peuvent \u00e9galement opter pour une r\u00e9initialisation unique du co\u00fbt de base : payer 14% sur la valeur du 1er janvier et r\u00e9initialiser le co\u00fbt de base par la suite. L’\u00e9lection est faite sur la d\u00e9claration annuelle.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

L’Espagne a la superposition de d\u00e9claration la plus rigoureuse. Outre l’imp\u00f4t sur le revenu, les r\u00e9sidents doivent d\u00e9clarer le Mod\u00e8le 721<\/a> \u2014 la d\u00e9claration sp\u00e9cifique crypto des actifs crypto d\u00e9tenus \u00e0 l’\u00e9tranger sup\u00e9rieurs \u00e0 50 000 EUR \u2014 avant le 31 mars chaque ann\u00e9e. Le Mod\u00e8le 720 couvre les actifs traditionnels \u00e0 l’\u00e9tranger ; le Mod\u00e8le 721 a \u00e9t\u00e9 ajout\u00e9 sp\u00e9cifiquement pour la crypto. La p\u00e9nalit\u00e9 pour non-d\u00e9claration peut atteindre 5 000 EUR par point de donn\u00e9es manquant, plafonn\u00e9e par d\u00e9claration. Les gains en capital eux-m\u00eames sont tax\u00e9s aux taux des revenus de l’\u00e9pargne de 19% jusqu’\u00e0 6 000 EUR, passant \u00e0 30% au-dessus de 300 000 EUR. L’Agencia Tributaria a indiqu\u00e9 qu’elle recoupera les donn\u00e9es DAC8 entrantes avec le Mod\u00e8le 721 d\u00e8s 2027.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Portugal : le seuil d’un an<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n

Le r\u00e9gime portugais a chang\u00e9 deux fois \u2014 premi\u00e8rement lorsque la loi de budget de 2023 a introduit une taxation quelconque (avant cela, les gains crypto \u00e9taient hors du champ des gains en capital pour les individus), puis affin\u00e9 les ann\u00e9es suivantes. Le traitement actuel : les gains sur les crypto d\u00e9tenues moins de 365 jours sont tax\u00e9s \u00e0 28% comme gains en capital ; les gains sur les crypto d\u00e9tenues 365 jours ou plus sont exempt\u00e9s sauf si l’\u00e9metteur est dans une juridiction blacklist\u00e9e. Les r\u00e9compenses de staking, de minage et de validation sont tax\u00e9es comme revenu de cat\u00e9gorie B \u00e0 des taux progressifs quelle que soit la p\u00e9riode de d\u00e9tention. Le r\u00e9gime de r\u00e9sident non habituel (NHR) qui a attir\u00e9 de nombreux investisseurs crypto en Portugal a \u00e9t\u00e9 clos aux nouveaux entrants en 2024 ; les NHR existants conservent leur statut pour la p\u00e9riode originale de dix ans.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Ce qui a chang\u00e9 le 1er janvier 2026, en pratique<\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n

Three changements op\u00e9rationnels affectent chaque r\u00e9sident de l’UE ayant une exposition crypto. Premi\u00e8rement, chaque \u00e9change r\u00e9glement\u00e9 utilis\u00e9 en 2026 d\u00e9clarera vos transactions et balances de fin d’ann\u00e9e \u00e0 l’autorit\u00e9 fiscale de votre \u00c9tat d’origine. Deuxi\u00e8mement, chaque transfert d’un \u00e9change vers un portefeuille de garde personnelle est enregistr\u00e9 avec l’adresse de destination ; la r\u00e9glementation ne (pas encore) exige le suivi du mouvement ult\u00e9rieur, mais elle exige que l’\u00e9change signale le retrait. Troisi\u00e8mement, si vous avez une r\u00e9sidence dans plusieurs \u00c9tats membres ou avez chang\u00e9 de r\u00e9sidence durant l’ann\u00e9e, les donn\u00e9es seront partag\u00e9es via l’infrastructure DAC existante.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n