{"id":179,"date":"2026-07-15T10:35:12","date_gmt":"2026-07-15T10:35:12","guid":{"rendered":"https:\/\/hoge.gg\/it\/crypto-tax-2026-scadenza-30-giugno-cosa-fare\/"},"modified":"2026-07-15T10:35:12","modified_gmt":"2026-07-15T10:35:12","slug":"crypto-tax-2026-scadenza-30-giugno-cosa-fare","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hoge.gg\/it\/crypto-tax-2026-scadenza-30-giugno-cosa-fare\/","title":{"rendered":"Crypto tax 2026: cosa fare se hai saltato la scadenza del 30 giugno"},"content":{"rendered":"

In questi giorni di met\u00e0 luglio 2026, migliaia di contribuenti italiani che nel 2025 hanno realizzato plusvalenze in criptovalute si trovano davanti a una scadenza che rischia di passare in secondo piano rispetto al clamore mediatico sull’aliquota al 33% o sulla fine del periodo transitorio MiCA. Il termine ordinario per versare l’imposta sostitutiva, fissato al 30 giugno, \u00e8 gi\u00e0 scaduto; ma per la maggior parte dei contribuenti resta aperta, fino al 30 luglio, una finestra di tolleranza con una maggiorazione dello 0,4%. Per chi rientra tra i soggetti ISA o i contribuenti forfettari, il calendario \u00e8 diverso e pi\u00f9 lungo, grazie a un decreto pubblicato appena due mesi fa. Capire quale scadenza si applica, cosa succede se si sfora anche quella, e quali strumenti esistono per rimediare senza subire il massimo delle sanzioni, \u00e8 oggi pi\u00f9 rilevante che mai: la direttiva DAC8 e i controlli della Guardia di Finanza stanno rendendo la mancata dichiarazione molto pi\u00f9 facile da scoprire rispetto a due o tre anni fa. Chi vuole ripassare le basi della riforma (aliquota, franchigia abolita, doppio binario) pu\u00f2 leggere il nostro approfondimento su aliquota al 33% e addio alla franchigia<\/a>; qui ci concentriamo su un aspetto pratico e operativo che riguarda direttamente il portafoglio di chi ha ancora un pagamento in sospeso.<\/p>

Il quadro fiscale 2026 in breve, per chi parte da zero<\/h2>

Prima di entrare nelle scadenze, un rapido ripasso per chi si affaccia solo ora all’argomento. Dal 1\u00b0 gennaio 2026 le plusvalenze su Bitcoin, Ethereum e la generalit\u00e0 dei token sono tassate con un’imposta sostitutiva del 33%, in salita dal 26% applicato tra il 2023 e il 2025 (l’aumento, previsto dalla legge di bilancio 2025 e confermato dalla legge di bilancio 2026, era stato inizialmente ipotizzato al 42% prima di essere ridimensionato). Fa eccezione lo scambio di token di moneta elettronica (EMT) denominati in euro e conformi al regolamento MiCA, che restano tassati al 26% in quanto assimilati a strumenti di pagamento piuttosto che a investimenti speculativi. La franchigia di 2.000 euro, che fino al 2024 esentava le plusvalenze minori, \u00e8 stata abolita dal 1\u00b0 gennaio 2025: oggi ogni guadagno, anche di poche decine di euro, va dichiarato nel quadro RT del modello Redditi Persone Fisiche o nel corrispondente quadro del modello 730.<\/p>

C’\u00e8 per\u00f2 un dettaglio che genera confusione pi\u00f9 di ogni altro, ed \u00e8 proprio al centro della scadenza di cui parliamo in questo articolo: l’aliquota applicabile dipende dall’anno in cui la plusvalenza \u00e8 stata realizzata, non dall’anno in cui la si paga. Chi verser\u00e0 l’imposta sostitutiva entro il 30 giugno o il 30 luglio 2026 sta pagando il saldo relativo alle plusvalenze del 2025, tassate ancora al 26%; il 33% si applicher\u00e0 per la prima volta ai guadagni maturati nel corso del 2026, il cui versamento cadr\u00e0 solo nell’estate del 2027. \u00c8 un dettaglio che vale la pena avere chiaro prima di fare i conti, perch\u00e9 non \u00e8 raro imbattersi in stime della plusvalenza dovuta calcolate con l’aliquota sbagliata. Restano fiscalmente irrilevanti le permute tra criptovalute con “eguali caratteristiche e funzioni”, come chiarito dalla circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 30\/E del 27 ottobre 2023<\/a>; sono invece tassabili la conversione in euro, il pagamento di beni e servizi e l’acquisto di NFT. Il costo di carico si calcola con il metodo LIFO, salvo l’opzione per il costo medio ponderato introdotta dal regime amministrato di cui parliamo pi\u00f9 avanti.<\/p>

Le scadenze di versamento 2026: non tutti i contribuenti hanno lo stesso calendario<\/h2>

Il punto che genera pi\u00f9 confusione riguarda proprio il calendario dei versamenti, perch\u00e9 nel 2026 convivono due binari diversi. Il decreto legge n. 89 del 22 maggio 2026, che affronta tra le altre cose misure sui prezzi petroliferi e sostegni alle attivit\u00e0 economiche, ha spostato il termine di versamento del saldo 2025 e della prima rata di acconto 2026 dal 30 giugno al 20 luglio per i soggetti ISA e per i contribuenti forfettari, con la possibilit\u00e0 di versare fino al 20 agosto pagando una maggiorazione dello 0,80%, raddoppiata rispetto all’ordinario 0,40%, come riportato da Consulenza.it<\/a>. Per tutti gli altri, cio\u00e8 per la maggior parte dei semplici possessori di criptovalute che non hanno partita IVA o redditi d’impresa soggetti a ISA, la scadenza resta quella ordinaria del 30 giugno, prorogabile di trenta giorni fino al 30 luglio con la consueta maggiorazione dello 0,4%.<\/p>

Adempimento<\/th>Scadenza ordinaria<\/th>Scadenza con maggiorazione<\/th>Maggiorazione applicata<\/th><\/tr><\/thead>
Persone fisiche “ordinarie” (non soggette a ISA)<\/td>30 giugno 2026<\/td>30 luglio 2026<\/td>0,4%<\/td><\/tr>
Soggetti ISA e contribuenti forfettari<\/td>20 luglio 2026<\/td>20 agosto 2026<\/td>0,8%<\/td><\/tr>
Seconda rata di acconto (patrimoniale 0,2% e IRPEF)<\/td>30 novembre 2026<\/td>non prevista<\/td>nessuna<\/td><\/tr>
Presentazione modello 730<\/td>30 settembre 2026<\/td>non applicabile<\/td>non applicabile<\/td><\/tr>
Presentazione modello Redditi Persone Fisiche<\/td>31 ottobre 2026<\/td>non applicabile<\/td>non applicabile<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>

Un dettaglio tecnico spesso trascurato: il codice tributo 1715, con cui si versa l’imposta sostitutiva sulle plusvalenze, compare solo a saldo, senza un sistema di acconti. La logica \u00e8 diversa per l’imposta sul valore delle cripto-attivit\u00e0, la patrimoniale dello 0,2% dovuta sul controvalore posseduto al 31 dicembre, che invece prevede saldo e due rate di acconto con i codici 1727, 1728 e 1729, l’ultima delle quali scade il 30 novembre. \u00c8 importante non confondere la scadenza di versamento del saldo con quella di presentazione della dichiarazione: come mostra la tabella, i modelli 730 e Redditi Persone Fisiche hanno termini di invio autonomi, che non spostano l’obbligo di versamento gi\u00e0 maturato a giugno o luglio.<\/p>

Cosa succede se non versi nei tempi previsti<\/h2>

Se il 30 luglio, o il 20 agosto per i soggetti ISA, passa senza che l’imposta sostitutiva sia stata versata, si esce dal perimetro della semplice maggiorazione per interessi e si entra in quello delle sanzioni tributarie vere e proprie. La sanzione base per omesso o insufficiente versamento \u00e8 oggi il 25% dell’importo dovuto, un livello dimezzato rispetto al 30% previsto fino al 31 agosto 2024, grazie alla riforma delle sanzioni tributarie attuata con il decreto legislativo 87\/2024: la data che conta \u00e8 quella in cui \u00e8 scaduto il termine di versamento non rispettato, non quella in cui ci si mette in regola. A questa sanzione si aggiungono gli interessi legali, calcolati giorno per giorno al tasso fissato dal Ministero dell’Economia e delle Finanze per il 2026, pari all’1,60% annuo, in calo rispetto al 2,00% del 2025 e al 2,50% del 2024. La buona notizia \u00e8 che la sanzione del 25% \u00e8 quasi sempre evitabile nella sua interezza, perch\u00e9 la legge italiana premia chi si autodenuncia spontaneamente prima che arrivi un controllo, attraverso lo strumento del ravvedimento operoso.<\/p>

Il ravvedimento operoso spiegato bene: quanto si riduce la sanzione<\/h2>

Il ravvedimento operoso, disciplinato dall’articolo 13 del decreto legislativo 472\/1997, consente di regolarizzare spontaneamente un versamento omesso o tardivo pagando l’imposta dovuta, una sanzione ridotta rispetto al 25% ordinario, e gli interessi legali calcolati dal giorno di scadenza a quello dell’effettivo pagamento. La riduzione dipende da quanto tempo \u00e8 passato dalla violazione: prima ci si muove, minore \u00e8 la sanzione, secondo lo schema pubblicato dalla stessa Agenzia delle Entrate<\/a>. Per chi ha gi\u00e0 sfruttato la maggiorazione ordinaria dello 0,4% fino al 30 luglio, in pratica il ravvedimento operoso diventa rilevante solo se si sfora anche quella soglia: da l\u00ec in avanti la riduzione della sanzione scende progressivamente, come riassunto nella tabella seguente, calcolata sulla base della sanzione ridotta al 25%.<\/p>

Finestra di ravvedimento<\/th>Termine per regolarizzare<\/th>Riduzione della sanzione<\/th>Sanzione effettiva<\/th><\/tr><\/thead>
Ravvedimento breve<\/td>Entro 90 giorni dalla scadenza originaria<\/td>1\/9 del minimo<\/td>2,78%<\/td><\/tr>
Ravvedimento lungo<\/td>Entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all’anno della violazione<\/td>1\/8 del minimo<\/td>3,13%<\/td><\/tr>
Ravvedimento ultrannuale<\/td>Entro il termine di presentazione della dichiarazione dell’anno successivo<\/td>1\/7 del minimo<\/td>3,57%<\/td><\/tr>
Ravvedimento oltre due anni<\/td>Oltre i termini precedenti, prima di un accertamento<\/td>1\/6 del minimo<\/td>4,17%<\/td><\/tr>
Dopo un processo verbale di constatazione<\/td>Dopo un PVC, prima dell’atto di accertamento<\/td>1\/5 del minimo<\/td>5,00%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>

Va notato che il ravvedimento operoso \u00e8 precluso una volta che il contribuente abbia gi\u00e0 ricevuto un atto di accertamento o una comunicazione di irregolarit\u00e0 relativa proprio a quella violazione; resta invece utilizzabile anche dopo l’avvio di un controllo generico, purch\u00e9 non sia stato ancora notificato un verbale specifico su quella posizione. Per questo i consulenti fiscali consigliano di muoversi appena ci si accorge dell’errore, senza aspettare l’eventuale lettera dell’Agenzia delle Entrate: la finestra pi\u00f9 conveniente, quella entro 90 giorni, si chiude in fretta.<\/p>

Un esempio pratico: quanto costa regolarizzare una plusvalenza dimenticata<\/h2>

Per rendere concreto il meccanismo, immaginiamo un contribuente che nel 2025 ha realizzato una plusvalenza di 8.000 euro vendendo Bitcoin ed Ethereum, interamente imponibile perch\u00e9 la franchigia non esiste pi\u00f9. Come spiegato sopra, l’aliquota applicabile \u00e8 quella in vigore nel 2025, cio\u00e8 il 26%, non il 33% che si applica solo ai guadagni maturati dal 2026: l’imposta sostitutiva dovuta ammonta quindi a 2.080 euro. Se il contribuente se ne accorge e regolarizza entro 90 giorni dalla scadenza originaria del 30 giugno, la sanzione ridotta a 1\/9 del 25% (2,78%) equivale a circa 58 euro, a cui si sommano interessi legali dell’1,60% annuo calcolati sui giorni di ritardo, una cifra dell’ordine di pochi euro per un ritardo di due o tre mesi. Se la regolarizzazione avviene entro il termine della dichiarazione dell’anno della violazione, la sanzione sale a 1\/8 del 25% (3,13%, circa 65 euro); entro l’anno successivo si arriva a 1\/7 (3,57%, circa 74 euro); oltre due anni la quota \u00e8 1\/6 (4,17%, circa 87 euro); dopo un processo verbale di constatazione si sale al 5% (1\/5, circa 104 euro). Il confronto con l’ipotesi peggiore, un accertamento vero e proprio con la sanzione piena del 25% (520 euro) pi\u00f9 eventuali sanzioni aggiuntive per infedele dichiarazione, rende evidente perch\u00e9 convenga quasi sempre muoversi in anticipo piuttosto che sperare di non essere scoperti.<\/p>

Va ricordato che il valore della plusvalenza dipende anche dall’andamento di mercato dell’anno di riferimento e dal momento esatto della cessione. Nel 2026, un anno in cui, come abbiamo raccontato parlando di come la correlazione tra Bitcoin e azioni si sia rotta<\/a>, i portafogli crypto hanno mostrato oscillazioni significative rispetto ai mercati tradizionali, ricostruire con precisione data e controvalore in euro di ogni singola cessione avvenuta nel 2025 pu\u00f2 richiedere pi\u00f9 tempo del previsto, soprattutto per chi ha operato su pi\u00f9 exchange o ha spostato fondi tra wallet diversi.<\/p>

Il quadro RW (quadro W): il rischio parallelo del monitoraggio fiscale<\/h2>

Oltre all’imposta sulle plusvalenze, chi detiene criptovalute su piattaforme estere o in autocustodia \u00e8 soggetto a un obbligo distinto: il monitoraggio fiscale del quadro RW, ridenominato quadro W nei modelli pi\u00f9 recenti. Secondo la pagina ufficiale dell’Agenzia delle Entrate, il quadro copre esplicitamente le cripto-attivit\u00e0 detenute attraverso portafogli digitali, conti digitali o altri sistemi di archiviazione (identificate con il codice individuazione bene 21), senza la soglia minima di 15.000 euro che si applica invece ai conti bancari esteri. Questo significa che, a differenza di quanto accade per la liquidit\u00e0 detenuta su conti correnti oltreconfine, anche un possesso di poche centinaia di euro in criptovalute autocustodite andrebbe in teoria indicato nel quadro RW.<\/p>

L’omessa compilazione comporta una sanzione dal 3% al 15% del valore non dichiarato per ciascun anno di violazione, raddoppiata dal 6% al 30% se le cripto-attivit\u00e0 sono detenute in giurisdizioni incluse nella lista nera dei paradisi fiscali, come ricostruito da QuiFinanza<\/a>. Anche in questo caso si applica il ravvedimento operoso, con le stesse frazioni di riduzione viste sopra calcolate sulla sanzione base del monitoraggio anzich\u00e9 su quella dell’omesso versamento. Va chiarito un equivoco comune: la sanzione del quadro RW colpisce l’obbligo di monitoraggio in s\u00e9, indipendentemente dal fatto che si sia guadagnato o perso denaro. Un contribuente in perdita, che quindi non deve un euro di imposta sostitutiva, resta comunque esposto alla sanzione se non ha compilato il quadro RW per gli anni in cui ha detenuto le proprie cripto-attivit\u00e0 fuori dal perimetro di un intermediario italiano.<\/p>

DAC8 e l’incrocio dei dati: perch\u00e9 nascondersi sta diventando pi\u00f9 difficile<\/h2>

Dal 1\u00b0 gennaio 2026 \u00e8 operativo in Italia il recepimento della direttiva europea DAC8, attraverso il decreto legislativo 194\/2025, che estende lo scambio automatico di informazioni fiscali alle cripto-attivit\u00e0 secondo lo schema del Crypto-Asset Reporting Framework elaborato dall’OCSE. In pratica, i prestatori di servizi per le cripto-attivit\u00e0 autorizzati nell’Unione dovranno comunicare all’Agenzia delle Entrate i dati anagrafici dei clienti e i dettagli delle operazioni; il primo scambio automatico tra le amministrazioni fiscali dei diversi Stati membri \u00e8 atteso tra gennaio e settembre 2027, relativo ai dati del 2026.<\/p>

Non \u00e8 un caso che il funzionamento di questo meccanismo dipenda proprio dagli operatori autorizzati sotto MiCA: come hanno ribadito Consob e Banca d’Italia in un comunicato congiunto<\/a> al termine del periodo transitorio MiCA lo scorso 1\u00b0 luglio, la prestazione di servizi in cripto-attivit\u00e0 ai clienti europei \u00e8 riservata esclusivamente ai soggetti CASP autorizzati o agli intermediari gi\u00e0 vigilati: sono questi stessi soggetti a costituire la base dati su cui si costruir\u00e0, dal 2027, l’incrocio automatico con le dichiarazioni dei redditi. Ne avevamo parlato pi\u00f9 diffusamente a proposito di cosa cambia dopo MiCA e l’addio di Binance<\/a>.<\/p>

Non tutti accolgono con favore questo irrigidimento del perimetro. Nel documento presentato in audizione al Senato sulla manovra 2026, l’associazione di categoria AssoCASP<\/a>, che rappresenta i prestatori di servizi in cripto-attivit\u00e0 attivi in Italia, ha sostenuto che un’aliquota percepita come punitiva rischia di spingere i risparmiatori italiani a spostare capitali verso l’autocustodia o verso giurisdizioni meno trasparenti e meno protette, con un effetto paradossale di riduzione del gettito complessivo piuttosto che di aumento. \u00c8 un argomento che vale la pena tenere presente proprio mentre si discute di scadenze e sanzioni: pi\u00f9 il sistema viene percepito come oneroso, pi\u00f9 cresce l’incentivo a uscire dal perimetro tracciato, con conseguenze opposte a quelle che DAC8 vorrebbe ottenere.<\/p>

Cosa dicono i numeri dei controlli<\/h2>

I dati pi\u00f9 recenti sull’attivit\u00e0 di contrasto all’evasione confermano che il tema non \u00e8 pi\u00f9 marginale. Tra gennaio 2025 e maggio 2026 la Guardia di Finanza ha condotto circa un milione di interventi complessivi in materia di criminalit\u00e0 economico-finanziaria, sequestrando quasi 5 miliardi di euro tra beni, disponibilit\u00e0 patrimoniali e risorse finanziarie; oltre 100 milioni di euro di quella cifra erano rappresentati da criptovalute, secondo i dati riportati da QuiFinanza<\/a>. \u00c8 importante leggere questo numero nel contesto giusto: non si tratta di un’operazione dedicata esclusivamente alle criptovalute, ma di una fetta, comunque non trascurabile, di un’attivit\u00e0 di contrasto molto pi\u00f9 ampia che nello stesso periodo ha portato a oltre 20.000 persone denunciate per reati fiscali.<\/p>

In parallelo, e in modo pi\u00f9 mirato, l’Agenzia delle Entrate ha iniziato a inviare le cosiddette lettere di compliance: comunicazioni che segnalano discrepanze tra i dati trasmessi dagli exchange e quanto dichiarato dal contribuente. Il quotidiano economico Il Sole 24 Ore ha riportato che ci si attendono migliaia di queste lettere, molte delle quali generate da falsi positivi, per esempio trasferimenti tra wallet dello stesso proprietario o permute con eguali caratteristiche e funzioni, operazioni che gli exchange sono tenuti a segnalare pur non essendo fiscalmente rilevanti in Italia, secondo la ricostruzione di Alessandro Galimberti<\/a>. L’Agenzia delle Entrate ha peraltro dovuto pubblicare un avviso specifico per mettere in guardia i contribuenti da email di phishing che si spacciano per comunicazioni ufficiali relative all’obbligo di dichiarazione delle criptovalute, un segnale di quanto il tema sia diventato terreno fertile anche per i truffatori, non solo per il fisco.<\/p>

Cosa fare se ricevi una richiesta di chiarimenti<\/h2>