Krypto-Steuer für EU-Bewohner — was sich 2026 geändert hat

Am 1. Januar 2026 wurde die DAC8-Richtlinie (Ratsrichtlinie 2023/2226) in allen 27 EU-Mitgliedstaaten wirksam. Ab diesem Datum muss jeder autorisierte Anbieter von Krypto-Asset-Services – jeder MiCA-CASP, jeder EMI, der eine Stablecoin herausgibt, jeder zentralisierte Exchange, der Dienstleistungen für EU-Bewohner anbietet – eine definierte Datensammlung über jeden Nutzer erfassen, speichern und jährlich an die Steuerbehörde des Heimatstaates übermitteln: identifizierende Informationen, Wohnsitz, vollständige Transaktionshistorie, Fiat-Rampen und Bestände am Jahresende pro Asset. Die Daten werden anschließend im Rahmen der bestehenden DAC-Infrastruktur zwischen den Mitgliedstaaten exchanged. Der erste Berichtungszyklus endet am 31. Januar 2027 für Aktivitäten im Kalenderjahr 2026.

Was auf dem Spiel steht, ist das Ende der praktischen Privatsphäre für Krypto-Bestände innerhalb der EU. Vor DAC8 stellten sich die Steuerbehörden auf freiwillige Angaben und gelegentliche Informationsanfragen bei Coinbase oder Kraken. Ab 2026 gelangen die Daten automatisch, in großem Umfang und in einem strukturierten Format, das mit Einkommensteuererklärungen abgeglichen werden kann. In der Praxis bedeutet dies, dass ein Nutzer, der in den Vorjahren keine Krypto-Gewinne angegeben hat, innerhalb von 6–12 Monaten nach dem ersten DAC8-Zyklus eine Abweichungsmeldung erwarten sollte. Dieser Beitrag erläutert die wichtigsten steuerlichen Regelungen in den großen Rechtsordnungen, die DAC8-Berichtsmechanismen, den Zeitplan für MiCA-bezogene Änderungen und die praktischen Compliance-Schritte für 2026.

DAC8: Was wird berichtet und wem?

DAC8 ist die EU-Umsetzung des OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Der berichtspflichtige Anbieter ist der Reporting Crypto-Asset Service Provider (RCASP) – definiert als CASPs, die unter MiCA autorisiert sind, sowie jede Nicht-EU-Entity, die EU-Bewohner als Kunden anspricht. Der berichtspflichtige Nutzer ist jede EU-Bewohner-Person oder die kontrollierende Person einer Entity. Die berichtspflichtigen Daten umfassen: Name, Adresse, Steueridentifikationsnummer, Geburtsdatum, Bruttoerlöse und Anzahl der Anteile für jede berichtspflichtige Transaktion, die Kostenbasis, falls der RCASP diese kennt, sowie den aggregierten Jahresendbestand pro Asset.

Berichtspflichtige Transaktionen umfassen Krypto-zu-Fiat-Transaktionen, Krypto-zu-Krypto-Transaktionen, Zahlung an Händler sowie Überweisungen zu oder von Wallets, die der RCASP nicht kontrolliert. Diese letzte Kategorie ist bedeutend: Die Verordnung verlangt, dass die Plattform die Zieladresse (falls bekannt) und eine Kategorisierung der Überweisung meldet, wenn ein Nutzer zu einer Selbstverwahrung überweist. Die Steuerbehörde des Heimatstaates übermittelt die Daten anschließend an andere EU-Mitgliedstaaten, in denen der Nutzer steuerlich ansässig ist, im Rahmen des bestehenden DAC-Systems. Der erste Austausch erfolgt bis 30. September 2027 für Daten aus 2026.

Landesspezifische Hauptregelungen

Der DAC8-Datenfluss ist einheitlich; die steuerliche Behandlung, die daraus folgt, ist nicht. Jeder Mitgliedstaat behält die nationale Kompetenz für die Krypto-Steuerung. Die vier größten Volkswirtschaften (Deutschland, Frankreich, Italien, Spanien) und drei häufig genannte Niedrigsteuerländer (Portugal, Malta, Zypern) haben ihre Regeln zwischen 2023 und 2026 aktualisiert. Die folgende Tabelle erfasst die Hauptposition ab 1. Januar 2026.

Deutschland: Die Ein-Jahres-Regel bleibt

Deutschlands §23 EStG-Regel für private Veräußerungen bleibt das für langfristige Anleger günstigste Regime in einer großen Volkswirtschaft. Krypto, das länger als ein Jahr verwahrt wird, wird steuerfrei veräußert; bei Veräußerung innerhalb eines Jahres wird der Gewinn mit dem Grenzsteuersatz des Anlegers für Einkommen (0–45 %, plus Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer, falls anwendbar) besteuert. Der BMF-Rundschreiben 2022, vom BMF im Februar 2025 bestätigt, stellte klar, dass Staking und Lending die Verwahrungsfrist nicht auf zehn Jahre verlängern (eine Position, die zuvor im Entwurf 2018 diskutiert wurde). Die jährliche Ausnahme (Freigrenze) für private Veräußerungen beträgt ab 2024 1.000 €.

In der Praxis bedeutet dies, dass ein deutscher Bewohner, der Bitcoin ab Januar 2025 verwahrt, es ab Januar 2026 steuerfrei verkaufen kann, unabhängig von der Größe, sofern die Tätigkeit nicht als „kommerzieller Handel” gemäß §15 EStG gilt. Die BMF-Auffassung zum kommerziellen Handel ist faktspezifisch, erfordert jedoch typischerweise häufige Transaktionen, Leverage, professionelle Ausstattung und erhebliches Kapital – ein Buy-and-Hold-Anleger wird fast nie erfasst. Die DAC8-Daten werden weiterhin berichtet; die deutsche Steuerbehörde sieht die Veräußerung, wendet jedoch die Ein-Jahres-Regel bei der Bearbeitung der Erklärung an.

Frankreich: PFU-Regime und das Formular 2086

Frankreich wendet die 30 % Prélèvement Forfaitaire Unique (12,8 % Einkommensteuer + 17,2 % Sozialbeiträge) auf Krypto-Veräußerungen durch Personen an, die als „gelegentliche” Anleger gelten. Das Finanzgesetz 2023 erweiterte die Option, stattdessen progressive Einkommensteuer zu wählen, was nur für Steuerzahler in niedrigen Kategorien günstig ist. Jede steuerbare Veräußerung muss auf Formular 2086 mit dem Gewinn, berechnet nach einer portfoliogewichteten durchschnittlichen Kostenbasisregel, angegeben werden – das französische Steuerrecht verlangt eine spezifische Formel, die das gesamte Portfolio als ein einziges Buch behandelt.

Häufiger Handel – definiert durch Frequenz, Komplexität und Nutzung von Leverage – wird als kommerzielle Tätigkeit (BIC) mit progressiven Steuern plus Sozialbeiträgen besteuert, mit vollständiger Absetzung von Handelsverlusten gegen andere BIC-Einkünfte. Das Urteil des Conseil d’État 2025 in Aff. n° 481.105 stellte klar, dass Staking-Rewards beim Erhalt zum Marktwert als nicht-kommerzielle Gewinne (BNC) besteuert werden und danach die Kostenbasis für die gestakten Tokens zurückgesetzt wird. Krypto-zu-Krypto-Transaktionen sind steuerbare Veräußerungen.

Italien und Spanien: Die neuen Berichtspflichten

Italiens Budgetgesetz 2023 führte ab 2023 eine 26 %-Quote auf Krypto-Kapitalgewinne mit einer jährlichen Ausnahme von 2.000 € ein. Das Budgetgesetz 2025 (Gesetz 207/2024) bestätigte die 26 %-Quote, eliminierte jedoch einen vorgeschlagenen Anstieg auf 33 %, der im Entwurf diskutiert wurde. Anleger können auch eine einmalige Basisanpassung wählen: 14 % auf den Wert am 1. Januar zahlen und die Basis ab diesem Zeitpunkt zurücksetzen. Die Wahl erfolgt in der jährlichen Erklärung.

Spanien hat die umfassendste Berichtspflicht. Neben der Einkommensteuer müssen Bewohner Modell 721 – die Krypto-spezifische Angabe von ausländisch gehaltenen Krypto-Assets über 50.000 € – bis 31. März jedes Jahr einreichen. Modell 720 betrifft traditionelle ausländische Assets; Modell 721 wurde speziell für Krypto hinzugefügt. Die Strafe für Nichteinreichung kann 5.000 € per fehlendem Datenpunkt erreichen, begrenzt pro Einreichung. Kapitalgewinne selbst werden mit den Spar-Einkommenquoten von 19 % bis 6.000 € besteuert, steigend auf 30 % über 300.000 €. Die Agencia Tributaria hat signalisiert, dass sie ab 2027 eingehende DAC8-Daten mit Modell 721 abgleichen wird.

Portugal: Die Ein-Jahres-Kante

Portugals Regime änderte sich zweimal – zuerst, als das Budgetgesetz 2023 erstmals eine Besteuerung einführte (bis dahin waren Krypto-Gewinne für Personen außerhalb des Kapitalgewinnrahmens), dann in folgenden Jahren weiter verfeinert. Die aktuelle Behandlung: Gewinne auf Krypto, das weniger als 365 Tage verwahrt wurde, werden als Kapitalgewinne mit 28 % besteuert; Gewinne auf Krypto, das 365 Tage oder länger verwahrt wurde, sind ausgenommen, sofern der Herausgeber nicht in einer gelisteten Jurisdiktion sitzt. Staking-, Mining- und Validierungs-Rewards werden als Einkommen der Kategorie B mit progressiven Steuern unabhängig von der Verwahrungsfrist besteuert. Das Nicht-habituelle-Bewohner-Regime (NHR), das viele Krypto-Anleger zu Portugal gebracht hatte, wurde 2024 für neue Teilnehmer geschlossen; bestehende NHRs behalten ihren Status für die ursprüngliche zehnjährige Frist.

Was sich am 1. Januar 2026 praktisch geändert hat

Drei operative Änderungen betreffen jeden EU-Bewohner mit Krypto-Exposure. Erstens: Jeder regulierte Exchange, der 2026 genutzt wurde, meldet Ihre Transaktionen und Jahresendbestände an die Steuerbehörde Ihres Heimatstaates. Zweitens: Jede Überweisung von einem Exchange zu einem Selbstverwahrung-Wallet wird mit der Zieladresse protokolliert; die Verordnung verlangt (noch) keine Nachverfolgung der weiteren Bewegung, aber sie verlangt, dass der Exchange die Überweisung meldet. Drittens: Wenn Sie in mehreren Mitgliedstaaten wohnen oder während des Jahres den Wohnsitz geändert haben, werden die Daten im Rahmen der bestehenden DAC-Infrastruktur cross-geteilt.

• Wenn Sie Krypto auf einem Nicht-EU-Exchange verwahrt haben, der EU-Kunden anspricht, ist dies weiterhin berichtspflichtig – der Umfang der Verordnung ist Service für EU-Bewohner, nicht Ansässigkeit.
• Stablecoin-Bestände sind berichtspflichtig, einschließlich nicht-MiCA-konformer Bestände, die während der Abwicklungsphase bei Exchanges gehalten wurden.
• DeFi-Aktivität über eine zentralisierte Front-End (z. B. ein von einem CEX betriebenes Wallet) wird erfasst; reine nicht-kustodiale DeFi wird (noch) nicht erfasst, obwohl die OECD-CARF-Roadmap dies für eine spätere Phase vorsieht.
• Die Travel-Regel gilt bereits separat für Krypto-Transfers unter MiCA Artikel 76: Beträge über 1.000 € zwischen CASPs erfordern Originator/Beneficiary-Informationen.

Was Sie 2026 tun sollten

Drei konkrete Schritte sind vor dem Ende des ersten Berichtungszyklus im Januar 2027 ratsam. Erstens: Rekonstruieren Sie Ihre historische Kostenbasis – DAC8 meldet Veräußerungen zum Verkaufspreis, aber die angehängte Kostenbasis hängt davon ab, was der Exchange kennt; wenn Sie Coins auf den Exchange transferiert haben, meldet der Exchange eine Null-Basis und die Beweislast liegt bei Ihnen. Zweitens: Einreichen aller notwendigen Nachträge für Vorjahre; Steuerbehörden behandeln Auslassungen ab dem Zeitpunkt, wenn DAC8-Daten landen, deutlich härter. Drittens: Wenn Sie innerhalb der letzten fünf Jahre den Wohnsitz geändert haben, dokumentieren Sie die Exit- und Entry-Steuerpositionen klar – Deutschland, die Niederlande und Spanien haben alle Exit-Steuerregime, die bei Krypto ausgelöst werden können.

Unser Krypto-Steuerkalkulator wendet die landesspezifischen Regeln auf eine Transaktions-CSV an und erzeugt eine vorläufige Zahl für jedes Mitgliedstaat-Formular. Der regulatorische Kalender verfolgt die DAC8-, MiCA-Phase-2- und nationalen Steuerrechts-Zeitpläne bis Ende 2026, und das Kostenbasis-Tool erzeugt FIFO-, Average- und HIFO-Ledger für die großen Exchanges. Keines dieser Tools ersetzt eine Beratung für eine spezifische Position; sie bringen einen Nutzer von einem CSV-Ordner zu einem verteidigbaren Ausgangspunkt für die Diskussion mit einem Steuerberater.